Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Privathaushalt

Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen im Privathaushalt

I. Haushaltsnahe Handwerkerleistungen

Begünstigte Leistungen

Steuerlich begünstigt sind Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsarbeiten in einem privaten Haushalt. Dazu gehören insbesondere:

Arbeiten an Wänden, Dach, Fassade und Garage

Reparatur oder Austausch von Fenstern und Türen

Malerarbeiten

Reparatur, Wartung oder Erneuerung von Heizungs-, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen

Modernisierung von Bad und Einbauküche

Reparatur und Wartung von Haushaltsgeräten

Garten- und Pflasterarbeiten auf dem Grundstück

Hausanschlüsse (z. B. Strom, Wasser oder Fernsehen)

Montage steuerbefreiter Photovoltaikanlagen

Nicht begünstigt

Neubaumaßnahmen bis zur Fertigstellung des Gebäudes

Reine Gutachten (z. B. Wertermittlung, Energieausweis oder Finanzierungsgutachten)

Maßnahmen, die bereits als Betriebsausgaben, Werbungskosten oder durch andere steuerliche Förderungen berücksichtigt werden

Höhe der Steuerermäßigung

20 % der Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten (inkl. Umsatzsteuer)

Maximal 1.200 € Steuerermäßigung pro Jahr

Materialkosten sind nicht begünstigt und müssen in der Rechnung getrennt ausgewiesen sein.

Voraussetzungen

Rechnung des Handwerkers vorhanden

Unbare Zahlung (z. B. Überweisung, Lastschrift oder EC-Zahlung)

Barzahlungen werden nicht anerkannt.

Maßgeblich ist das Jahr der Zahlung.

Anspruchsberechtigte

Die Steuerermäßigung können Eigentümer und Mieter gleichermaßen beantragen. Auch Wohnungseigentümergemeinschaften sind begünstigt, sofern der jeweilige Kostenanteil nachgewiesen wird.

II. Steuerförderung für energetische Gebäudesanierung

Begünstigte Maßnahmen

Gefördert werden unter anderem:

Dämmung von Dach, Wänden und Geschossdecken

Austausch von Fenstern und Außentüren

Lüftungsanlagen

Wärmeschutzmaßnahmen

Erneuerung klimafreundlicher Heizungsanlagen

Optimierung bestehender Heizungen

Digitale Systeme zur Energieoptimierung

Kosten eines zugelassenen Energieberaters

Voraussetzungen

Das Gebäude ist mindestens 10 Jahre alt.

Die Immobilie wird zu eigenen Wohnzwecken genutzt.

Die Arbeiten werden von einem Fachunternehmen ausgeführt.

Rechnung, Fachunternehmerbescheinigung und unbare Zahlung liegen vor.

Eigenleistungen sind nicht begünstigt.

Höhe der Förderung

Insgesamt 20 % der Sanierungskosten über drei Jahre

Förderfähige Kosten bis 200.000 € je Objekt

Maximale Steuerermäßigung: 40.000 € je Objekt

Kosten eines zertifizierten Energieberaters sind zu 50 % innerhalb des Höchstbetrags begünstigt.

Ausschluss der Förderung

Eine Förderung ist ausgeschlossen, wenn:

dieselben Kosten bereits anderweitig steuerlich berücksichtigt werden,

öffentliche Zuschüsse oder zinsverbilligte Darlehen für dieselbe Maßnahme in Anspruch genommen werden oder

bereits eine andere steuerliche Förderung für dieselben Aufwendungen genutzt wird.

Geltungszeitraum

Die Förderung gilt für energetische Maßnahmen, die nach dem 31.12.2019 begonnen und vor dem 01.01.2030 abgeschlossen werden.